资金管理是企业经营中的关键要素，贯穿于企业经营运行全过程。 通过对企业资金的有效管理可以实现企业资金的有效利用， 最大限度地提高资金使用价值。 从电网企业的角度看，电力建设运行需要大量的资金， 资金已成为一系列生产活动中最基本的元素， 在电网企业所有生产经营的链条中，资金管理起着决定性作用。

　　供电企业财务资金管理问题

　　电网企业资金管理能准确反映企业经营状况， 是衡量企业绩效的重要依据。 目前，在电网企业资金管理实际工作中存在着一些突出的矛盾和问题。

　　一是资金管理受集团公司集中管理，自主掌控性差。 电网企业的特点是由集团公司控制，组织结构复杂。 在这种情况下， 一般由集团公司对资金采取集中管理， 下级电网企业在资金方面的独立控制不足， 再加上集团体制问题，还有下属单位的多个账户，导致资金管理分散，难以监督。

　　二是往来款项挤占资金， 资金使用效率较低。 目前，资金的分散和集中的矛盾使电网企业内部资金更为突出。 常见的情况是子公司多头开户，一些公司设立账户很多， 资金管理不集中，大修、技改、基建工程投资大，自有资金出现大量短缺， 再则是资金占用严重， 库存物资材料占比例高， 高负债， 流动资金占用有增无减， 周转缓慢，盈利能力低。

　　三是全面预算管理制度不健全，资金使用控制不强。 目前，部分电网企业资金预算管理较为粗放，造成资金的分配， 管理和预算规划脱节，资金分配比较随意， 超额现象更严重。

　　电网企业一般都要编制年度资金预算，但预算没有严格的约束力。 企业缺少每年根据生产经营情况和现金流量情况的详细年度预算，一些重大的资本投资和操作往往 留下一个灵活的空间， 资本预算管理的科学化，精细化水平不高，资金管理的计划性和约束力不强。

　　供电企业资金安全风险突出

　　电网企业资金管理中， 电费资金管理风险问题比较突出。 首先是窗口现金保管困难， 在收费高峰时间数额会较大，存在一定的风险。

　　同时，缴存电费渠道不畅。 一些农村因银行网点不足，收缴电费过程中，营业员到银行网点存钱， 存在一定安全风险。 此外， 资金安全保障措施不力。 无论是城区还是乡镇电费营业厅，安全工作比较薄弱， 尤其是在一些农村营业厅，一般只有一个柜台人员。

　　第二， 农村用户电费资金的管理风险。 当前部分农村电费征收主要依靠村电工上门收取， 这种模式不仅落后，还存在许多资金管理中的问题。 一是大量资金不能及时通过公司记账，在村电工手中滞留， 会产生被挪用和遗失等状况。 二是在收电费的过程中，也可能会出现因交通事故或其他事故造成的电费损失。 三是电费资金没有控制到位， 电费收据没有交到用户手中，真实性难以保证，电费的遗留问题比较大。

　　第三，企业电费缴纳存在风险。 工业企业用电大户受市场和政策影响较大，用电量不稳定，电费拖欠现象时有发生。 另外，中小型企业受市场波动影响，一旦没有销售渠道。 部分企业可能出现倒闭，存在电费回收风险。 再则，是客户经营状况不佳出现电费拖欠情况。

　　第四，行政单位的电费回收风险。目前，对行政单位、市政路灯用电等电费的回收也相对较难， 虽然是不存在逃避不交的现象，但延迟问题严重。 有的推迟几天， 有的超过一个月或两个月， 给供电单位也造成了一定的资金压力。

　　供电企业财务资金管控对策

　　随着现代企业制度的不断完善，对供电企业资金管理提出了更高的要求。 坚持以“收支两条线”为核心的财务集中管理， 一方面可以有效防范出现 “小金库” 的经营风险。 另一方面，以实施资金收支为切入点，加强财务管理的内部控制，提高企业效益。

　　一是规范银行账户管理，规避“小金库”风险。 实施资金集中管理需要两个步骤，首先，电网企业建立企业内部资金结算中心， 吊销企业下属单位以外的银行账户， 在银行账户统一结算中心建立收入和支出账户。 第二，结算中心要充分，及时，准确把握货币资金的动态平衡，对资金的合理调度，加速资金周转， 形成一个自上而下的资金集中管理系统的监控信息系统， 使企业真正全面协调所有的资金，监督、控制、合理调度。

　　二是进一步健全资金管理体系，防范财务风险。 在保证电费资金安全到账上， 对于边远乡镇电费收缴可以推广委托银行网点代扣电费或刷卡收费，使电费直接划拔到电费账户，增加非现金缴费渠道比例， 避免任何现金流和收费员收现金的风险， 保证电费资金安全到账。

　　在加强农村低压电网运行维护费专项资金支出管理方面， 要合理使用农村低压电网运行维护费用， 突出重点， 解决农村低压电网运行维护中急需解决的问题。 可以将农网低维费中的部分作为专项工作进行管理， 剩余部分用于材料费、修理费、办公费、农电工合理报酬等。

　　在加强资金往来款项清理方面，根据清理往来长期挂账分析原因并积极处理，对发生的往来款项按照“谁经办、谁负责”的原则，在款项发生时就明确责任， 直至此次款项清理。 建立“全程管理 、各负其责 、沟通及时 、定期清理”的往来款项管理制度，对往来款项的形成、核算、清理各环节实施全过程监管，提高资金运用效率，有效防范资金风险。

　　注意加强银行汇票的管理， 防范资金贴现风险。 因部分企业资金紧张， 使用银行承兑汇票缴纳电费，电网企业在票据收取中要有严格的制度和措施，为防范伪造、“空头”票据，应对收取银行承兑汇票及其贴现加强防范。 首先，客户交纳银行承兑汇票时，企业要求客户必须同时提供加盖公章的银行承兑汇票复印件，保证票据交接时的原始性和真实性。 其次，电网企业对收取银行承兑汇票要建立严格的登记管理制度，从客户交纳银行承兑汇票到营销部，财务部要严格登记备查簿，以此来加强银行汇票的管理工作。

　　三是建立健全资金调度与监控体系管理。 建立健全资金调度与监控体系是对电网公司的资金调度及监控系统与预算管理系统进行高度融合，实现资金预算管理与经营业务相统一，确保业务计划与资金预算的一一对应，科学地预测、调度和有效的监控，可以提高资金管理水平和管理效益。

　　四是完善资金风险防控机制，明确资金安全管理责任制。 对供电企业而言，首先需要揭示基金管理业务流程。 然后，分别对电费收入、资金、项目资金、固定资产、成本和其他主要的资金管理业务流程的优化，以科学合理的过程，提高资金管理规范的有效性和效率。

　　五是强化对资金岗位人员的教育培训。 建立科学的用人机制可以促进财务人员主动学习规章制度， 并加强整体风险防范和财务管理意识， 提高财务管理人员的素质。随着现代企业制度的不断完善和发展，对供电企业资金管理提出了更高的要求。坚持以“收支两条线”为核心的财务集中管理，一方面可以有效防范出现“小金库”的经营风险。另一方面，以实施资金收支为切入点，加强财务管理的内部控制，提高企业效益。

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