【题目】高校政府采购存在的问题与对策探析
　　【第一章】大学院校政府采购控制机制优化研究绪论
　　【第二章】政府采购和内部控制相关理论与法律依据
　　【第三章】大学政府采购内控现状分析
　　【第四章】高等院校政府采购管理改进目标与原则
　　【第五章】高校政府采购管控环境优化建议
　　【第六章】高校政府采购内控流程的改造建议
　　【参考文献】高校政府采购模式改进分析结束语与参考文献

　　第六章 BY 高校政府采购内部控制流程的改造建议

　　本章节是在前章 BY 高校政府采购内部控制环境基本完善的基础上，针对目前学校政府采购管理业务在流程上的不合理之处，以流程改造为主、流程再造为辅，结合学校实际情况，满足学校政府采购管理的实际需要，提出针对 BY 高校的政府采购流程改造。

　　该体系的架构，将沿采购的整个流程，按顺序铺陈，依照“采购预算编制、审核、批复—采购计划的编制、审核、下达—采购项目的执行—合同的签订、管理—项目的验收、支付—采购资料的管理—采购项目的跟踪、评价、监督”，这一顺序，逐流程进行改进和设计，力求适应学校采购管理的特点。

　　需要注意以下两点：1、由于 BY 高校的政府采购业务，其中分散采购和超限额的自主采购项目均委托代理机构组织招投标采购，因此，此流程设计和一般政府采购内部控制流程设计相比，在评标流程、抽取专家、评审过程等由招标代理机构负责的环节上并未过多涉及；2、流程改造所基于的仍然是当前的 BY 高校组织机构情况，考虑到学校现有机构、人员分布情况，从降低行政成本、增强采购流程改造可操作性的角度出发，没有对学校现有机构进行调整的打算。

　　第一节 政府采购预算与计划环节流程的改造建议.

　　一、强化政府采购预算管理全过程控制.

　　政府采购预算管理的主要内容包括采购预算的编制、审核、调整、批复等。具体业务流程则包含：政府采购预算项目信息的填报、审核和修改调整；“二上二下”政府采购预算的编制和批复；政府采购预算批复数的分解下发和实施。（如图 6-1）BY 高校的预算编制，应当遵循科学、合理、有前瞻性的编制原则。其中各业务部门应当在“一上”编制预算前，按照本部门资产存量、资产配置标准的相关规定和实际工作、部门发展规划的需求提出下一预算年度采购预算建议数，并报财务部门和政府采购中心。采购中心应当严格审核采购预算，对预算项目按金额、品目进行分类，确定政府采购的类型，财务部门在采购中心审核的基础上，从预算指标额度控制和资产合理配置的角度进行汇总审查。并及时与学校各部门沟通，交流相关信息，使采购预算能够满足学校未来发展的实际需要，同时能够符合节俭高效的原则。避免出现重复购置、浪费资金，或出现配置不足、影响学校长远发展的情形。

　　首先，针对年初申报的政府采购预算信息，以往 BY 高校的政府采购预算明细表过于简单，基本只录入采购金额和名称，难以实现有效管理；应当对预算申报进行改进，编制新的《BY 高校 XXXX 年政府采购预算明细表》（表 6-1），并将相关立项信息报送至所属归口管理部门；无归口管理部门的，需求部门自行报送至财务部门。

　　其次，针对各部门上报的预算明细表，应当由国有资产管理处、政府采购中心和财务处共同进行审核。预算管理部门审核预算科目、资金来源；国资处负责审核资产配置是否符合标准，各部门资产存量情况，对不符合标准的申报，要求使用部门修改，修改无误后报送财务处；政府采购中心负责审核采购预算编制完整性、合规性，对不符合要求的，退回立项部门修改，修改正确后再次提交，并报送财务处。财务部门完成预算明细的汇总核定后，按规定上报。

　　最后，经预算编制部门审定准备上报至上级财政主管部门的政府采购预算草案，原则上不予修改，确实因突发事件需要修改的、或者在预算批复后需追加调整的，应当由预算立项部门重新填报采购预算明细表，经采购管理部门、财务部门审批合格后，上会批准，形成学校决策层面的会议决定，会议纪要由政府采购管理部门、立项部门、财务部门共同备案保存。

　　二、严格政府采购需求计划与预算资金相衔接.

　　（1）、政府采购计划编制工作的责任主体是学校政府采购管理部门，各个使用部门对政府采购计划中对应的采购需求信息承担责任。使用部门的采购负责人应当根据批复的政府采购预算，按要求，及时完整的提交采购计划，并向部门负责人报批，具体流程见图 6-3。采购计划的编报应当符合以下要求：

　　1、采购计划不得超出预算批复的范围；2、采购品目、采购数量、货物性质、是否进口商品要与批复预算相对应，不得随意变更。

　　3、采购部门不得擅自将达到公开招标标准的项目化整为零、规避招标。

　　（2）、政府采购管理部门对各个立项部门提交的采购计划进行汇总审核，主要审核以下内容：

　　1、是否存在超出政府采购预算的项目；2、是否存在不符合资产配置标准的超标超额采购；3、重大专用设备、进口设备、单一来源项目是否经过论证。

　　（3）、针对审核调整完成的采购计划，BY 高效政府采购管理部门应当及时上报学校决策机构进行审批，对批准的政府采购计划，应当立刻着手开始下一步的采购工作，包括向学校上级主管部门报批进口设备、单一来源项目的程序，各个采购项目所属类别的划分，采购计划的具体执行等原则上，经批准的采购计划不得撤销或变更。因特殊情况，需要调整采购品目或采购需求数量的，BY 高校应在规定的时间内，将修改的部分报学校决策机构批准，并进行备案。

　　第二节 政府采购实施环节流程的改造建议.

　　一、合理制定政府采购方式与评估选择制度.

　　采购方式选择的责任主体为学校政府采购业务部门，政府采购业务部门应当依据《政府采购法》，《政府采购法实施条例》、财政部、行业主管部门发布的规范性文件和规章，结合学校各个立项部门对采购项目的时间、使用要求，合法灵活的选择采购方式。

　　二、加强政府采购招投标业务重大风险点控制.

　　政府采购项目的招标投标是政府采购业务流程的核心一环，是政府采购项目的实现方式。一直以来，由于招标投标工作对场地、监控设备等的硬件要求和制度掌握、专业技术等的软件要求，该环节一直是高校政采管理工作的重难点，也是风险集中点。

　　在政府采购招标投标环节中存在的风险点主要包含以下几个方面：

　　（1）、招标文件的编制过程中出于个人利益等原因，设置歧视性条件、限制性条件或其他明显违背招标投标法律法规的参数条件。有些部门通过对技术参数的违规设置，以达到缩小符合条件供应商、品牌的范围，间接指定供应商或品牌。

　　（2）、在评标专家的抽取过程中，未按规定从相应的专家库中抽取专家、或抽取的专家信息遭到泄露。

　　（3）、在开评标过程中，采购人代表干预专家评标，或评审专家与投标供应商串通，导致招标结果丧失公允性。

　　针对这些在招标投标环节上的风险点，建议高校应当采取转移风险的主要方法，即把集中采购项目外的分散采购业务委托给有资质的代理机构进行招标，这样将最大程度降低政府采购管理部门的工作量、分散学校政府采购工作的风险。这样，政府采购管理部门只需要对代理机构的项目进展进行监管、对招标方式的选择进行论证选定、招标文件的定稿进行审核确认、就可以实现对招标投标环节的有效控制。

　　三、重视政府采购质疑处理工作.

　　采购质疑、投诉的接收部门应当为学校的政府采购监管部门，一般为学校纪检监察部门，但对于政府采购质疑投诉的责任主体，应当做如下划分：

　　（1）、属于对采购需求参数本身的质疑，由立项使用部门负责回复，并将回复结果形成书面报告，报送纪检监察部门。

　　（2）、属于对招标采购方式类型选择的质疑，由政府采购管理部门负责回复，并将回复结果形成书面报告，报送纪检监察部门。

　　（3）、属于在招标过程中，因招标流程产生的质疑投诉，由政府采购管理部门函询招标代理机构回复，并将结果形成书面报告，报送纪检监察部门。

　　（4）、属于在合同签订后，履约期间及验收环节发生的质疑投诉，由学校项目归口管理部门（资产管理部门、基建管理部门或其他）、政府采购管理部门、财务部门会商回复，并将回复结果形成书面报告，报送纪检监察部门。

　　四、实施政府采购合同归口管理.

　　政府采购完成招标流程后，公告期之后应及时签订合同，在这一环节，BY高校应建立合同会签、归口管理的制度，并建立严格的经济合同章印鉴使用签批制度。

　　招标项目成交公告公示期结束后，政府采购管理部门应及时通知项目使用部门、财务部门，中标供应商，进行会商，对项目成交金额、项目成交标的、供货安装方式、中标供应商的相关情况、是否缴纳履约保证金等情况进行审核，并草拟合同文本，经部门联席审核通过后，填报《BY高校经济合同印鉴使用签批单》（表6-3），签订合同，各部门分别留存备案。同时采购管理部门业务经办人员应及时发布合同公告，确保采购信息及时有效公开。

　　这里需要注意，由于项目采购人为BY高校，因此合同签字代表也应是学校法人代表，政府采购管理部门负责人需要持有学校法人代表出具的法人代表授权委托书，方可签订采购合同。

　　第三节 政府采购验收及支付环节流程的改造建议.

　　一、科学组织政府采购验收工作.

　　采购人是政府采购项目验收的责任主体，具体到BY高校的具体情况，政府采购业务管理部门应当作为采购验收项目的牵头部门。政府采购项目完成、供应商发出项目验收申请时，政府采购管理部门应当及时牵头，组织验收。

　　货物类、服务类政府采购项目验收程序：

　　（1）、政府采购管理部门牵头成立验收小组，验收人员应由使用部门、政府采购管理部门、归口管理部门、国有资产管理部门、财务部门、技术专家组成。

　　（2）、验收前要按照合同编制验收程序和验收表格。（表6-4）（3）、验收时双方要按照规定的条件逐条验收。

　　（4）、采购验收小组出具验收报告，学校法人代表签字，加盖学校公章，交立项部门、采购管理部门、供应商留存。

　　（5）、复杂设备的验收须包括出厂检验、到货检验、安装和调试、最终验收、人员培训等伴随服务的验收。

　　工程类政府采购项目验收程序：

　　（1）、工程施工完成后，承包方应出具竣工报告，有监理的工程项目，在经监理单位审核无误后，承包方应书面向学校政府采购管理部门提出验收申请。

　　（2）、政府采购管理部门收到工程竣工报告和验收申请后，对工程完工情况和招标文件、合同以及工程量清单、图纸等进行审核，确认无误后牵头组织验收，制定验收计划、确定验收日期并通知使用部门、基建管理部门、财务部门等。

　　（3）、政府采购部门应当在五个工作日内日将是够可以进行竣工验收以及竣工验收的时间地点书面告知承包方。

　　（4）、采购验收小组出具验收报告，学校法人代表签字，加盖学校公章，交立项部门、采购管理部门、供应商留存。

　　针对验收过程中发生的与招标文件不符的项目，在允许范围内的，不影响最终验收结果的，政府采购管理部门、使用部门应在验收报告中注明备案；影响验收结果的，应停止验收，由采购管理部门会同使用部门出具报告，加盖学校公章，要求供应商限期整改，并择期再次进行验收。

　　二、严格履行政府采购支付手续.

　　政府采购项目完成验收之后，应及时办理支付，BY高校作为省属事业单位，集中采购项目采用国库授权支付方式，分散采购项目由学校由政府采购预算内、集中采购预算外批复的资金进行支付。

　　第四节 政府采购项目档案管理流程的改造建议.

　　一、合理设置政府采购档案管理岗位.

　　BY高校政府采购项目资料的移交和管理应设专人专岗，以政府采购管理部门为责任主体，档案管理人为责任人，其主要工作职责如下：（1）、对每一预算年度的预算材料、批复，采购相关论证材料、批件、政府采购计划等进行妥善保管；（2）、按项目对每个政府采购招标项目的需求参数、招标文件、合同、中标供应商响应文件、答疑记录、验收报告进行妥善保存；（3）、定期从招标代理机构取回招标项目资料，并按项目分类保存；（4）、在采购进行过程中，及时接受采购资料并及时向相关部门移交采购资料；（5）、建立并管理档案明细账、档案查阅移交台账，保证对每个项目采购资料的有迹可循；（6）、与学校档案管理部门积极配合，对以前年度的采购资料及时移交入库；（7）、汇总完成采购业务报表信息的编制、上报。

　　二、明确规定政府采购档案使用要求.

　　应建立档案使用一事一批制度，采购档案资料的借阅应在政府采购档案管理人员的监督下进行，并获得政府采购管理部门负责人及档案管理人员的批准方可借阅；而借出政府采购档案或资料移交则需要填报《BY高校政府采购资料使用申请表》（表6-5）或《BY高校政府采购资料移交表》（表6-6），两表均一式两份保存。

　　同时，与采购活动相关的各个部门也应当建立健全档案管理制度，设立专人专岗负责政府采购资料接受保存工作，配合政府采购管理部门，对政府采购材料收集、档案制作工作进行协助。

TAG标签：