财务管理与企业生产经营的各个环节都息息相关，从原材料的采购、产品生产、包装、运输、储存以及销售等方面都渗透着财务管理工作，根据国家统计局发布的数据可知，我国民营企业总数占全国企业总数的 96%,吸纳75% 的就业。民营企业由于企业规模、管理水平和专业人才等的缺陷，在企业成长和发展过程中受到了极大的挑战。

　　1 民营企业财务管理的特殊性

　　民营企业作为我国经济发展的核心力量，为中国经济发展做出了巨大的贡献。民营企业缺乏国有企业所具备的充足的资本和优秀的人才，对于大多的民营企业管理人员来说，没有接受正规的高等教育，也不具备基本的专业知识。当企业管理者的管理水平受到外界环境的制约或者企业财务遇到突如其来的大问题时，企业很有可能就会面临衰退、缩减甚至死亡的危险。

　　2 民营企业财务管理国内外研究现状

　　对于民营企业的财务管理问题，国内外的大多数学者的观点都集中于财务管理意识弱、融资难、财会人员水平低、成本机制不健全来论述。于志云[1]认为应建立民营企业财务信息发布与共享平台，促进民营企业信用制度建设。民营企业财务管理的一大弊端在于其领导出于申请银行贷款、偷漏税等目的，指使会计人员随意编制不同会计报表，造成会计信息失真，难以取信于社会。

　　吕林根[2]认为民营企业的财务管理岗位是非常重要的一个岗位，所以 “放心” “听话”是民营企业家在人员选择上的首要标准，而能力则成为考察的次要标准，中小企业的经营者一般相对素质不高，对财务管理的重要性也缺乏足够的认识。龙均云和仇俊林[3]认为需要严格按照国家规定的统一标准对具有财务核算资格的人员进行合理的选拔任用，切忌盲目随意任用相关的工作。

    3 民营企业存在的问题及原因

　　3. 1 银行贷款给民营企业条件苛刻

　　目前我国银行的主要贷款方式为抵押贷款和担保贷款，而抵押贷款的主要抵押物为企业的土地、房产等高价值标的物，但是在审核这些标的物时，银行的方法非常简单，非常不利于民营企业的贷款，而且条件非常苛刻。①抵押物。以土地抵押为例，目前很多银行规定贷款额为抵押物价值的 70% ,在实际中，如果没有经过土地评估，那么就以取得时的历史成本计价，经过几年的增长，土地的实际价值与取得时相距甚远，这让企业非常吃亏，如果企业请资产评估公司对土地进行评估，再到形成报告，以报告为依据到银行进行贷款，将会耗费相当长的时间，还要支付评估公司一笔不小的评估费用，对企业来说成本很高。②担保费用过高。企业进行担保贷款，担保企业一般会索取 10% ~ 20% 的担保风险金，另外由于一些银行对担保贷款采取 “放八”的政策，所以实际取得的银行贷款最多不会超过申请数额的 70% ,但是却要支付高额的利息。③审批时间过长。企业出现资金困难一般只有几个月的时间，而银行多采用以年为时间长度的贷款审批时间跨度，这使很多企业对银行融资望而却步。

　　3. 2 融资方式单一

　　从图 2 可以看出，我国民营企业的融资方式最主要的是向亲戚朋友借款，即便是要以部分产权作为交换也在所不惜，在超出 100 万元大量的资金需求时，民营企业多向朋友借款或同行之间进行拆借，甚至要比银行多付出一倍到两倍的利息，即便如此，企业也不愿选择银行借款。

　　造成民营企业融资问题如此严重，是由于企业自身和银行共同作用而成的： ①外部因素。服务民营企业的中小金融机构体系尚未真正建立，很多农村信用社、城市商业银行等地方金融机构发展不健全。由于它们大多不能全面的享受国家政策，因此也没有足够能力去支持民营企业的发展。②内部因素。资产管理不善，财务核算制度不健全。在筹资上，缺乏科学筹资机制，民营企业在财务管理上有随意性。很多在向银行申请贷款时，难以按银行的要求及时提供财务报表，而且提供的财务报表也存在很多造假。相当一部分企业的领导及财务人员对内含报酬率、投资报酬率及现金净流量等财务管理指标了解甚少，致使资金的筹集缺乏科学性。

　　3. 3 缺乏完善的绩效评估机制

　　对于大多数民营企业家来说，他们对自己企业内的财会人员的能力水平并没有一个准确的认识，在日常的工作中，有很多拥有真才实学的财会人员因为条件受到限制，他们的才华得不到欣赏，年终得不到奖励，升迁也没他们的份儿，他们慢慢就会对公司心灰意懒，跳槽离开，去寻求更适合他们的发展空间。另外，有很多搭便车的职工，他们没有做多少工作，却和那些辛辛苦苦工作的人拿一样的工资，甚至年底也有足额的奖金。如果企业就这样放任下去，长此以往，有才肯干的人才离开了企业，而那些昏昏度日的庸才却留在了企业。千里之堤，溃于蚁穴。要想企业持续稳定的发展，拥有一个完善的绩效评估机制来挑选出适合企业的优秀人才是非常必要的。

　　4 民营企业中财务管理问题解决的主要措施

　　4. 1 充分发挥行业协会的作用

　　对于我国一些沿海的省份，比如浙江、广东、山东等，民间资金比较充足，中小企业较多并且集中的省份，应充分发挥行业协会的作用，有效减少银行和企业间的信息不对称，发展 “银行、商会、企业”的全新融资模式，通过对行业协会在银企之间牵线搭桥，为解决中小企业融资困境开辟道路。

　　4. 2 建立财务人员综合能力评估体系

　　在财务人员队伍建设的强化过程中，首先必须要保证不相容职务相分离。同时，要对企业现有财务人员进行定期的、专门的知识培训，提高财务人员的专业技术能力和专业素质。建立财务人员素质评估体系，定期对企业内的财务人员进行素质评估，评估结果可作为奖金发放、人员升迁的依据，评估体系模型如下：

　　综合测度值为： V = 0. 034 × X1 + 0. 101 × X2 + 0. 045× X3 + 0. 089 × X4 + 0. 234 × X5 + 0. 117 × X6 + 0. 059 × X7+ 0. 126 × X8 + 0. 126 × X9 + 0. 069 × X10.

　　5 结 论

　　如果能有效的解决民营企业中这些财务管理问题，使民营企业建立健全有效的财务管理体系，我国民营企业将会更加蓬勃发展，将会促进我国经济更加高速稳定的增长。

　　参考文献：

　　[1] 于志云 . 加强民营企业财务管理的对策 [J]. 财会研究，2009 （ 3） : 45 - 50.

　　[2] 吕林根 . 中小民营企业财务管理中存在的问题及对策思考[J]. 中国科技信息，2007 （ 23） : 160 -163.

　　[3] 龙均云，仇俊林 . 民营企业财务管理存在的问题及完善建议 [J]. 财会月刊，2012 （ 6） :68-69.

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