伴随经济的飞速发展，特别是自从中国加入 WTO,融入经济一体化，企业的风险越来越大，对企业的要求越来越严格，而内控管理很大程度上是提高国际竞争力的迫切需要。 内控管理是企业达成目的所设计的一套管理制度，其目的是确保企业内部运作流程顺畅，减少人为疏失或人谋不臧，确保公司信息的可靠性和完整性，使公司各单位均能依照政策、计划、程序、法令以及规章制度来办事；使得资产之保全，资源运用之效率能够提高，各项营运或项目计划均能顺利推动；在合法中提升绩效，提高资源运用效能，使兴利与防弊兼顾，其基本目的在于促进组织的有效营运，提高企业的核心竞争力。

　　1 内控管理的概念

　　内控管理是在企业的经营生产活动中，为了提高企业核心竞争力而对企业内部各层次各环节整体综合科学高效进行管理的一套管理体制。 其目的是保证企业内部会计资料的真实完整，防范企业的经营风险，及时纠正并且改善企业在运营过程中存在的弊端和错误，从而完善企业机制，提高企业的经济效益。

　　2 内控管理在企业运营中的作用

　　2.1 内控管理在财务制度中的作用

　　内控管理有利于企业的会计制度和财务管理工作的进行，提高管理水平。 在我国很多企业，特别是中小企业财务控制上经常会出现一些问题，例如由于国家政策以及企业自身的问题，中小企业存在经营者财务管理意识淡薄，企业财务核算制度不健全等问题，缺乏严格意义上的内控管理。 一般而言，企业财务制度的监督包含内部监督和外部监督两个层面。 外部的监督制度多半是国家和社会层面的监督。 而内部的监督就是我们所说的内控管理在财务制度上的运用。 然而只有加强内控管理在企业财务活动中的运用，才能有效监督企业内部财务流程，确保公司资金安全可靠的运转，企业活动才能得以正常的进行。 过去一年中被炒的沸沸扬扬的金融行业的“ 易租宝”事件，当大家都在讨论易租宝如何坑害老百姓，从企业管理的层面其实也应该考虑，易租宝当时的企业是否有内控管理？ 其是否发挥了内控管理对企业，特别是财务方面的作用？ 是否有效地监督了企业经营的合规合法性？大量的事实调研表明， 成功的企业一定是内控管理做得非常好的企业，反之，一个失败的企业其没有内控管理或者内控管理做得非常的糟糕。

　　2.2 内控管理能确保企业在运营过程中经营决策和各项规章制度的顺利执行

　　企业内控管理制度的健全和完善能够促进企业各项决策的顺利实施， 同时也能够有效监督员工在日常工作中的行为规范。当然内控的各项规章制度均应建立在合法合规的基础之上。 举例说明：某企业为金融机构，公司要求所有员工的电脑不能上外网，不可以携带私人手机入职场，服装必须统一，上班佩戴好工牌，离席电脑必须锁屏。 违反者轻则批评，罚款；重则警告处理甚至开除。 金融机构为了确保客户的信息安全，体现公司的优良文化作风，建立一系列的规章制度，并且设立对应的惩罚措施，从而能很好的实现内部制度的执行。 从此我们可以总结，内控管理在维持公司正常运营中起着重要作用。

　　2.3 内控管理有利于规避行业风险，维护企业形象

　　随着经济的高速发展，企业之间的竞争越来越激烈，同时企业面临的风险也日益骤增。 企业想要不断地发展和壮大，就必须有防御风险和抵御风险的能力，那么内控管理可以制定比较健全的企业风险管理体系，加强企业从识别风险，风险预估，应对风险等工作的分析，让企业知道自己的薄弱环节在哪里，从而更好的保障经营目标的实现。 举例说明：近日有新闻报道，河南一大学生贷款高达 70 万，由于负债高还不起钱选择跳楼结束自己的生命。

　　其中新闻中有曝光几家信贷公司的工作人员在催收过程中给客户发短信，其中有一条为“ 看来真要老子在你们学校门口点串鞭炮拉个横幅是吧！你真以为 xxx（ 信贷公司的名字）拿你一点办法都没有是吧！ 欠钱不要脸的东西， 对你这样的人我们也是有手段的……”;我们且先不去惋惜这年轻的生命，不去批判这些信贷公司的做法是否会产生一系列的法律后果，单纯从这条短信来看读者看到这样的催收文字会作何感想？ 其他人还敢去贷你们公司的产品吗？ 如果记者要去采访该公司，就员工为何发出这样的短信，企业应该做何解释？ 所以要制定好企业的内控合规，严格要求企业的工作人员该做什么样的事情，不该做什么样的事情，从而规避风险，维护好企业的形象。

　　3 案例分析

　　根据远见杂志 2003 年 12 月报道，理律事务所最为人所知的就是“ 信任”文化，对客户和员工的态度良好，但这却为他们带来了一次濒临崩溃的危机：员工刘伟杰就是利用这种“ 信任”而涉嫌盗卖事务所客户---新帝公司 （ SanDisk） 的托管股票高达 30 亿元。 在这次的背叛之后，理律事务所还是不摈弃“ 信任”文化，坚信利用这种价值观处理与顾客的业务还有对待员工。 虽然“ 信任”极其重要，但是内控管理也是必须的，理律的信任就是为人性的贪婪？风点火的最大因素。 报道中指出， 理律拥有 35 年的经营历史，其公司规模也逐年扩大，员工人数已超过 500 人，此时公司的控管就格外重要， 没有风险评估就可能会再来一次 30 亿元的背叛。 根据国外统计数据指出，公司进行内控将能够查出 11%的舞弊行为，因此若不进行内控结果会更糟，可见内控的重要性。 报道进一步指出，虽然信任真的可以为公司带来信誉与肯定，只是如理律事务所的大公司，事情繁杂人员众多，当有危机出现时并不会随时出现警报，内控管理虽然不能完全杜绝危机但也不得不执行。 如今理律事务所终究秉持着“ 信任”文化，且对每一个顾客所托付的责任都看得很重，经过这次风波，相信理律将会对内控管理制度更加的重视。

　　4 内控管理制度的建立需要注意的事项

　　纵使内控管理制度对于企业的发展有着非常重要的影响，但是企业内控管理制度的建立仍然有许多需要注意的事项： 一是根据工作中的各项实际需要规划作业流程，采取分段作业的模式；二是各项作业制度必须根据实际性质不同，由不同单位或者负责人处理；三是内控管理必须与内部稽核作业配合，各个作业的关键点必须用表格做好，以便后续稽核追踪和考评；四是内控管理必须配合企业组织架构，人员素质条件，公司管理哲学，文化，远景以及目标，要重视成本与效益的分析；五是内控管理制度一旦制定必须执行和遵守，定期查核各项内容以及制度的执行情况，从而确保公司的各项制度能够依照内控管理制度的原则和程序执行。 图 1 深井煤矿污水处理的现有工艺结束语

　　总而言之， 内控管理制度在企业中有着非常重要的作用，其是保证企业经营活动有效性，经济性的基础，使得企业在保证正常运营时能够很好的自我调节、约束、规划、控制和评价，使得企业内部分工清晰。 围绕环境控制、风险评估、活动控制、信息的及时沟通、和企业监控五个重要因素，制定好内管管理制度能使企业在经济大潮中提高核心竞争力。 希望越来越多的企业重视内控管理，能认识到内控管理在企业中的核心作用。

　　参考文献

　　[1] 王金徽。企业内部控制制度的重要性[J]. 会计之友，2006（32）： 56-57.

　　[2] 李惠欣。企业内部控制制度体系的构建---谈如何完善我国企业内部控制制度[J].科技经济市场，2011（9）：58-59.

　　[3] 郭建云。建立和完善企业内部控制制度的重要性及其措施[J].科技情报开发与经济，2005（12）：162-163.

TAG标签： 效能     内控     运营