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　　【题目】火力发电公司成本控制问题探析
　　【第一章】基于erp系统的火电企业成本管理研究绪论
　　【第二章】ERP成本管理的相关概念及理论基础
　　【3.1】火力发电企业概况
　　【3.2】ZDT公司成本管理现状及问题
　　【3.3-3.4】公司ERP成本管控存在问题的原因分析
　　【第四章】公司运用ERP系统进行成本管理的改进措施
　　【第五章】企业ERP系统的实施保障
　　【参考文献】火力发电厂成本管理系统构建结论与参考文献

　　3.1 企业概况

　　3.1.1 公司简介.

　　ZDT 公司于 2002 年 12 月 29 日成立，其上属集团公司是经国务院批准的,以发电为主的综合性电力集团,公司以从事电力业务相关的投资、建设、经营和管理；组织电力(热力)生产和销售，对电源的开发、投资、建设、经营和管理为主要方面；在国内外投融资业务公司自主开展外贸流通经营、国际合作、对外工程承包和对外劳务合作等业务，并在 2010 年入选世界 500 强企业。

　　ZDT 公司上属集团公司按照能源“四个革命、一个合作”的总要求，五大发展理念”认真贯彻执行，在实施“一五五”战略上加大力度，努力增强公司综合实力，进行产业结构化调整、电源结构优化、秉持绿色环保低碳发展，进一步提升公司盈利能力和抗风险能力，并在国资委第一任期至第四任期考核、2006-2007、2009-2015 年考核中荣获了十三个“A”。

　　到 2016 年 12 月底，公司资产总额达到 8031 亿元，可控装机容量 1.43 亿千瓦，产业遍布全国 31 个省、市、自治区。以节能环保及装备制造为主的高科技产业在发电行业处于领先地位，新能源发展上独具特色，风电装机近 2583 万千瓦,位居世界第一，被命名为国家“创新型企业”。ZDT 电力发展股份有限公司；2002 年 12 月跟随国电电力进入集团公司。

　　3.1.2 公司财务情况简介.

　　由上一小节，可以知道 ZDT 公司整体的发展情形，规模，理念，政策等等，下面我根据具体的某个城市中的 ZDT 公司来叙述它的情况。分别从资产负债表、利润表、主要分析指标表来介绍。

　　从表 3.1 可以看出，ZDT 公司 2016 年的资产总额合计为 4,062.71 百万元，流动资产为 134.36 百万元，非流动资产为 1,718.26 百万元，负债总额合计为 3,070.34 百万元，流动负债是 1,352.08 百万元，非流动负债为 1,718.26 百万元，所有者权益合计为992.37 百万元，可以看出 ZDT 公司是一个资产负债情况运行良好的中等规模的公司。

　　ZDT 公司下属有三个电厂分别为煤电厂、热力厂和太阳能电厂。ZDT 公司的营业总收入由三个主营业务组成，分别包括煤电厂具有 1,415.38 百万元，热力厂 111.64 百万元，太阳能电厂 2.33 百万元，而煤电厂包含两部分业务收入，其中主营业务收入 1405.48 百万元，其他业务收入 9.89 百万元；热力厂总收入也由两部分组成，主营业务收入 100.04 百万元，其他业务收入 11.60 百万元；太阳能电厂只有主营业务收入部门。

　　煤电电厂的营业总成本为 1035.93 百万元，主营业务成本为 1022.28 百万元，其他业务成本为 3.74 百万元；热力电厂总成本为 128.46 百万元，主营业务成本为122.65 百万元，其他业务成本为 15.72 百万元；太阳能电厂的营业总成本为 1.15 百万元，主营业务成本为 1.15 百万元，没有其他业务成本。ZDT 公司 2016 年的财务费用为 38 百万元，销售费用为 11.41 百万元，管理费用为 71.94 百万元。ZDT 公司的2016 年全年总营业利润为 239.61 百万元，净利润为 155.91 百万元。总结一下，可以看出，ZDT 公司是一个盈利情况比较良好的一个发电公司。

　　反应 ZDT 公司收益率和利润率的很多指标都高于 10%，说明公司的盈利能力还是比较好的。而资产负债率 75.75%，超过了正常企业范围 40-60%很多，因此 ZDT 公司债务风险较高；流动比率和速动比率都小于 10%，严重低于正常范围指标 100%，说明变现能力很弱；国有资本保值率超过了 100%，说明资本积累比较多企业资本保全性很强。

　　3.1.3 ZDT 公司 ERP 使用现状.

　　公司目前只有最基本的两大部分财务模块的功能，为会计核算和财务管理。总账模块、应收账款模块、应付账款模块、现金管理模块、固定资产核算模块、工资核算模块等为会计核算中包括的模块，财务管理则包括财务计划、财务分析和财务决策模块。下面对 2014 年至今的 ZDT 公司的财务模块的功能进行列举。

　　ZDT 公司财务部于 2014 年开始使用 ERP 系统，但是从 2014 年至今一直尚未安装成本模块，目前已经使用了 ERP 系统进行财务核算，具有财务核算功能，一些财务分析中的其他内容没有做到。其他模块如存储、采购、销售系统都没有应用到，ZDT 公司包括以下的财务模块部分。

　　从图 3.1 可以看出，ZDT 公司总账模块包括以下几个方面的功能，如编制主要会计报表，记账凭证的输入、输出、登记，对日记账、一般明细账及总分类账进行处理等。

　　应收账款模块包括如正常客户赊欠款和由于商品赊欠而产生的企业应收赊欠款等。

　　应付账款模块包括如发票、供应商、支票的管理和账龄分析等几个方面的功能。

　　现金管理模块包括如对现金的流入流出控制及零用现金与银行存款的核算等功能。

　　工资核算模块包括如对员工的工资结算、分配、核算以及各项相关经费的自动计提等功能。

　　财务计划包括对前期财务进行分析并做出对下期的预算、计划等功能。

　　财务分析包括对财务进行绩效评估、账户分析等功能。

　　财务决策包括做出有关资金的决策，包括资金筹集、投放以及资金管理为主要内容等功能。

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