摘要：随着经济的不断发展, 企业之间的竞争也越来越激烈, “赊销”是提高企业竞争力的有效手段, 信用管理是“赊销”顺利进行的重要保障, 同时企业信用管理也是财务管理原则的具体体现, 信用管理的成功与否直接关系到企业能否在市场竞争中脱颖而出, 占有一席之地。因此, 企业在财务管理原则的基础上, 采取有效的措施, 加强企业的信用管理, 促进企业的经营发展, 提高经济效益是十分必要的。

　　关键词：财务管理; 企业; 信用管理; 建议;

　　企业信用管理是企业中的重要管理内容之一, 在企业的运行的过程中, 财务管理原则对企业的信用管理起重要指导作用, 根据财务管理原则去处理企业的信用管理问题不仅降低了企业经营的风险, 更有利于实现企业利润的最大化。因此, 企业在具体工作过程中, 更应该把握好财务管理原则, 客观的分析企业存在的各种信用管理问题, 采取有效措施, 合理制定信用管理政策, 增强企业的竞争力, 从而促进企业的发展和进步。

　　一、财务管理原则和企业信用管理的关系

　　信用就是授信者对信用交易进行科学的管理, 从而控制信用风险的专门技术。信用管理的主要职能是对风险的识别、评估、分析, 有效地进行各种风险的控制, 并运用经济、合理、有效的方法对出现的各种风险进行综合性的处理。

　　企业信用管理的内容主要包括融资和投资两个部分, 通过信用管理来取得银行以及资金供应商的支持, 确保企业的资金链能够正常的运行, 加强企业自身的竞争力, 提高企业的经济效益, 这就是融资过程, 企业通过赊销的方式将流动资产投入到投资活动中去, 从而产生了应收账款, 这就是投资过程。无论企业的投资过程还是融资过程, 都是财务管理的主要活动, 企业通过财务管理原则来指导自身的各种款项收支活动, 因此, 财务管理原则是企业的信用管理的基础, 对信用管理活动起重要的指导作用, 企业的信用管理是财务管理原则的有效实施和具体体现。

　　二、财务管理原则

　　财务管理原则就是企业在进行财务管理过程中所应该遵循的指导性的理念或标准, 是人们对财务活动形成的共同的、理性的认识, 它是联系理论和实际的纽带和桥梁。

　　在财务管理原则中, 风险与报酬衡量原则告诉我们如何实时抓住机遇, 降低风险, 使企业获得更大的报酬, 投资分散化原则能够指导我们正确的处理信用管理中的信用额度的分配问题, 更好的保证企业的切身利益, 自利行为原则帮助我们更好的理解企业如何获得最大的机会成本, 从而使利益最大化, 双方交易原则是信用政策制定的前提和基础, 净增效益原则通过定量的计算, 帮助我们选择最佳应收账款决策, 信号传递原则使我们能通过企业的各种行为获取最有效的信息, 从而寻找最适合自己企业的合作伙伴, 提高经济效益, 促进企业发展。

　　三、从财务管理原则看企业的信用管理有关建议

　　(一) 从风险与报酬衡量原则看信用风险

　　风险和报酬是对立统一的, 它们的关系是同时存在, 机会是相等的, 企业在经营的过程中必须权衡好风险和回报二者之间的关系, 只能选择其一, 要么追求高报酬而去承担较大的风险, 要么选择为减少风险而接受报酬较低的事实。风险和报酬的这种对等关系有时会影响到经营者的决策, 虽然在激烈的市场竞争中有时也会存在低风险高报酬的机会, 但这种机会存在的几率并不是很大, 企业如何在竞争中抓住机遇, 为企业赢得无限商机, 既得到满意的收益又能降低风险指数是信用管理者值得探究的问题。在企业信用管理过程中, 可以根据企业具体情况, 调整信用额度, 积蓄力量, 采取灵活机智的赊销策略, 实时抓住机遇, 力争以最小的风险赢得最大的收益。

　　(二) 从投资分散化原则理解信用管理中的信用额度分配

　　投资分散化原则就是企业不能把所有的资金全部投入到一个项目或产业上, 而要进行分散投资, 从而减少因所投资的企业或项目效益不好而带来的风险。其实企业的应收账款也是一种变向投资行为, 它能够使企业获得比实物和证券投资更大的效益。由于所有的投资在获得高收益的背后都必须承担一定的高风险, 因此投资时必须遵循投资分散化原则。投资分散化原则通常通过信用额度的分配来实现, 信用额度分配就是把信用额度分配给不同的企业或项目, 通过信用管理, 优化企业的销售渠道, 培养客户价值, 从而降低企业的经营风险, 根据合作方的具体情况, 合理分配信用额度, 禁忌把所有的信用额度都投在一个或几个大客户上, 以免造成不必要的经济损失。

　　(三) 自利行为原则和信用管理中的机会成本

　　自利行为原则就是企业当其他条件相同时会采取自己能够获取最大利益的企业自身行为方式。在企业的经营过程中, 必然会产生应收账款, 这笔款项的结算资金可以看做是企业对于赊购方的一笔变向的无息贷款, 企业信用管理要根据实际情况, 从企业的经济效益出发, 正确选择应在应收账款滞留多少资金, 而企业又会由于放弃了这部分滞留资金, 给企业经济效益带来多大的影响, 也就是企业因为在赊购方的资金滞留, 放弃了多少机会成本。根据自利原则所确定的结算资金方式, 能够尽企业最大的努力, 确定出对企业最为有利的结算资金量, 进而使企业获得最大的机会成本。

　　(四) 双方交易原则视域下信用管理中的信用政策制定

　　双方交易原则是指交易的双方在交易过程中都会充分考虑到切身的经济利益, 企业要根据对对方的正确预测而做出决策。因此信用政策的制定应从双方交易原则出发, 根据对方企业的具体情况, 即对手的经济实力、资历、客户关系、在各种商业行为中的表现等, 充分考虑信用政策对客户的赊购行为的影响, 正确评估信用政策所能产生的效果, 及时根据信用政策的评估反馈来调整信用政策, 即使对同一个企业而言, 在不同的时期情况也会各不相同, 因此信用政策也会因此而不同。双方交易原则下的信用政策的制定, 能更好地了解客户的心理, 正确预测信用政策的实际效果, 有利于企业对信用政策的调整, 从而促进企业的生存和发展。

　　(五) 从净增效益原则理解信用管理中的应收账款决策

　　企业任何决策的做出都需要权衡利弊, 而净增效益原则是企业经营决策前进行利弊权衡的最好的量化参考。任何企业经营的目的都是通过力争获得利益最大化风险最小化的经营策略, 最终实现利润的最大化。应收账款决策就是选择最有利的赊销方案来实现提高企业的净增利益的目的的。

　　应收账款决策通常是通过差额分析法来实现的, 决定应收账款的主要因素有信用期限、信用额度、折扣期限和现金折扣。为了自己的切身利益, 客户可能会通过延长信用期限, 增加赊购额度, 这样会增加企业的收入, 在销售利润率相同的情况下, 客户赊购额度的增加会使企业的销售利润也随之增加, 但同时坏账损失发生的几率也会随之增加, 因此对影响应收账款决策的因素增减进行量化计算, 算出方案的净增加收益, 作为选择最佳方案的重要依据。通过对不同方案的净增加收益值的比较、分析, 选出最适合的最佳方案作为应收账款决策。

　　(六) 从信号传递原则理解信用管理中的征信活动

　　信号传递原则就是企业以客户的各种信息和具体行为做为主要依据, 从而判断对方真实的运营状况以及可能产生的经济效益和这个企业未来的发展空间等。客户的信息管理是企业信用管理的重点工作之一, 客户的各种信息资料是信用管理的主要依据, 客户的资料是否真实准确直接关系到信用政策制定的是否具有可行性, 根据信号传递的原则, 获得对方企业的各种具体商业行为的信息要比看到对方发布的信息更为重要, 更具有参考价值, 对企业的决策起重要指导作用, 所谓旁观者清就是这个道理。因此, 在激烈的竞争中, 通过企业的各种行为获取最有效的信息, 对正确分析企业的资信, 选择最佳合的作伙伴, 使企业利润最大化是十分必要的。

　　三、结束语

　　财务管理原则对企业的信用管理起重要的指导作用, 是企业信用管理的基础, 信用管理是企业生存和发展的前提保障, 企业在具体经营的过程中, 应正确处理好财务管理原则和企业信用管理的关系, 加大力度, 制定切实可行的信用管理政策, 增加企业的机会成本, 减少不必要的风险, 合理分配信用额度, 充分掌握客户的各种信息和经济实力, 正确做出决策, 从而使企业利益最大化。

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