摘要：本文主要分析了公路企业所具备的特点, 详细的介绍了投融资过程中所存在的风险, 并将风险中所提到的问题和公路企业所具备的特点相结合, 从而设计出更符合公路企业工程项目中投融资的内部控制。

　　关键词：公路企业; 工程项目; 投融资内控建设;

　　随着我国经济的快速发展, 国家进一步加强了对公路的建设与管理, 公路建设逐渐成为国家重要的基础设施建设。根据研究报告可知, 2010年, 我国增加了对公路建设的总投资, 与往年相比增加了近20.08%, 并且总投资达到了10395.83亿元。通过国家发改委计划的下达, 我国将进一步加大对高速公路的投资力度, 促进公路企业工程项目的发展, 下面我们主要对公路企业项目中的融资内控建设进行一下探究。

　　一、公路企业项目中的投融资所存在的风险

　　公路经营和建设会在一定程度上给投融资带来许多风险, 下面我们详细的分析一下投融资风险的具体情况。

　　(一) 公路企业工程项目中存在投资风险

　　材料费用在工程项目的投资中占有很大的比例, 高达40%-50%, 是公路企业在工程项目中的主要投入。另外, 在投标过程、施工过程、后期验收、造价计算等方面都投入了一定的资金, 给公路企业带来了一定的投资风险。

　　首先, 会出现采购价过高的风险。公路建设投资过程中的重要组成部分之一便是有关机械和物料方面的采购, 因此, 我们只有严格控制采购价格, 才能降低企业项目成本过高的风险。另外, 企业中缺乏完善的人员设置体系, 并没有严格的分离好请购和审批之间的相关责任与义务等。在采购过程中, 公路企业中也缺乏完善的采购程序, 如缺乏公开招标的工作等。而在金额计算方面, 也存在计算错误的风险。

　　其次, 存在采购产品质量不佳的风险。由于公路建设过程中需要严格管理物料的质量, 保证质量的合格性, 但是在公路企业中, 样品质量检查不仔细、采购竞争不公开、验收程序不完善等现象十分严重, 从而在一定程度上给采购产品的质量带来了风险。

　　最后, 企业在验收成本等方面存在一定的风险。由于公路企业内部缺乏一个系统的管理体系, 致使没有合理的安排工程的进度和建设的成本控制, 从而影响了公路建设的质量, 并且由于质量的不合格, 企业需要重新施工, 致使其成本不断的增加。另外, 企业中的相关部门如果改变了路线、方案等, 就会影响劳动力市场的价格、影响物资, 导致公路建设的周期延长, 从而增加建设的成本, 给验收成本带来一定的风险。

　　(二) 公路企业工程中的融资风险

　　第一, 融资计划安排中存在着较大的风险。首先, 在公路投资所安排的融资方案中, 没有确定的融资金额和融资对象, 从而导致该方案中存在着出现问题的概率。其次, 在建设、经营的过程中, 还需要融资方满足一定的要求, 如在选择融资对象时对其身份有要求、在资金流动性的安排方面有要求等。最后, 在实行融资计划的过程中, 还可能出现资金过多或资金短缺的情况。

　　第二, 签署、审批融资方案的过程中存在作弊的风险。一般的公路融资都涉及到较大资金的运用, 因此, 企业需要进行审核和批准, 严格按照标准执行企业的要求, 有效的控制住因没有严格执行审批程序等所带来的风险。

　　第三, 融资资金的双向流动中存在一定的风险。在融资资金流入的过程中, 会存在资金被挪用的风险或资金丢失的风险等。而在资金流出的过程中, 则会出现私吞、挪用利息的情况的发生, 从而影响融资的顺利进行, 给融资过程带来很大的风险。

　　二、公路企业工程项目中投融资的内部控制管理

　　通过以上内容对公路企业项目中的投融资所存在的风险进行的分析, 讨论出了一部分可以应用在公路企业工程项目中对于投融资的内部控制设计。又因为本文所分析的投融资都是指的在工程项目中发生的投资以及融资, 那对于投资和融资的内部控制就需要建立在同一套的组织设置以及流程设计当中, 以下内容就是将二者统一在一个内部控制设计中, 不再做单独的陈述。

　　(一) 加强组织机构的健全与管理, 合理、科学的划分岗位与职责

　　我们可以通过以下四个方面来进行管理。第一、在组织设置方面;企业需要设立专门的信用、采购等部门, 保证采购部门能够合理的审核工程项目中的采购项目。同时, 还要保证通过提高对物资采购和审核的合理性, 来更好的满足公司以及项目的需求。第二、在审查货物和检查价格的过程方面;企业需要进行严格的管理, 杜绝价格不合理现象的发生。通过采购部门、验收部门共同完成对物资质量的检查工作, 来合理控制物资的价格, 规避价格不合理现象的出现。第三、在规划企业物资需求的过程方面;信用部门要结合公司资金运转情况、项目自身的特点等, 科学合理的制定企业的融资计划, 认真核对各类资金的单据以及需求, 对融资资金的流入流出进行严格的监督。第五, 建立健全的法人治理结构, 加大对企业内部控制环境的保障力度, 从而进一步提高企业全部员工的内部控制意识。同时, 一定数量的外部股东作为独立的董事, 有利于增强监事会的监督力度, 董事会也会增强对自己的管制, 使得企业风险内部控制制度得到良好的保证。

　　(二) 提高操作流程的规范性管理, 实现项目中对投融资的内部控制

　　工程项目中的投资操作以及其他的支付流程都是分多个步骤完成的, 所以在具体的执行过程中, 就应该加强每个环节上的内部控制, 对相应的操作流程进行规范。第一、确定采购请求, 减少不必要的浪费。根据实际项目来制定采购单, 并且通过采购人员结合实际情况和过去经验进行分析, 来确保采购的合理性, 对于特殊情况也要在对应的单据上注明, 再提供证明以供参考。第二、在审批过程中, 则需要有经验的人员进行审批, 合理评估项目的库存现状、工期安排、建设周期。物资市场价格等, 保证采购的数量。第三、企业在选择供应商的过程中, 要货比三家, 多家询价, 保证在相同条件下, 所购买的产品质量最好、价格最低, 在选择过程中可以结合公开招标的方式来选择。

　　除此之外, 还可以通过信用部门邀请专家来评估企业融资方案的优缺点的方法, 来确定方案的可行性。对资金的流动也要及时做好存放和记录, 定期进行核对, 避免企业员工互相舞弊的事情发生。

　　(三) 进一步完善公路企业中内审结构的接力, 促进内控建设的完善

　　每一家企业的内部制度都会存在一些问题, 在执行的过程中也会出现漏洞和舞弊的现象。所以进一步完善公路企业内审结构就非常重要。只有内审结构得到完善, 企业的内控建设才能得到完善。

　　我们可以通过以下两个方面来完善企业的内审结构。第一、企业需要进一步提高对内审的重视度, 提高内审人员的选拔要求, 不断的完善奖惩措施。只有这样企业员才能积极主动地配合内审机构的工作以及检查, 才能提高工作人员工作及企业管理的规范性。第二、企业需要进一步建立和完善内审机构及其编制, 保证内审的独立位置, 加强对内审人员素质的培养。比如, 明确内审机构在公司章程中额重要地位以及编制, 再根据招聘以及内部进行培训的方法逐渐提高内审机构人员的理论水平和实际操作能力。

　　(四) 完善考核制度, 合理判断风险

　　首先, 通过加强对考核制度的管理, 健全企业的融资内控制度, 实现在不同风险中收获更多利益的目的。其次, 加强风险责任考核制度的全面管理, 严格按照法律法规执行, 明确责任主体, 明确各自的责任, 提高其责任意识, 谨慎的对待投融资内控建设。其次, 为了实现市场信息公开化、透明化, 政府部门需要加大法律法规的建立, 通过成立有效的监督部门, 避免投资者因为信息不对称可能导致的逆向选择, 合理规避风险。最后, 进一步完善金融企业的风险评估制度完善的风险评估制度, 能提高企业对金融危机的抵御能力。

　　三、总结

　　综上所述, 本文叙述了公路企业工程项目中投融资所存在的风险, 重点探讨了符合公路企业工程项目中投融资的内部控制, 希望对我国公路企业的内部控制有所帮助。

　　参考文献
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