摘要
随着经济的快速发展,市场竞争愈发激烈。以信用为基础的销售方式已成为企业提高市场占有率、争取客户、增加销售收入的必要手段。然而,信用风险管理的缺失也为企业的发展带来了新的危机,赊销款项被拖欠、呆账坏账的产生都严重的威胁着企业的生存与发展。因此,信用风险管理已经成为企业健康发展的必由之路。只有加强信用风险管理意识,建立和完善信用风险管理机制,才能降低赊销给企业带来的不利因素。
本文以企业信用风险管理理论为基础,首先阐述了S重型汽车公司赊销信用风险的管理现状,并依据企业目前的状况,发现企业在客户信用风险评价、信用政策的选择、赊销额度的控制等方面存在一系列的问题。其次,运用定量分析和定性分析相结合的方法改观了企业以往的客户信用风险评价体系。运用德尔菲法与层次分析法确定了客户信用风险评价指标的权重,运用功效系数法对定量的财务指数进行计量,运用综合分析判断法对定性的非财务指标进行计量,然后结合指标权重,重新为S重型汽车公司的客户进行了信用风险的评价。最后,结合信用风险的评价结果,提出了基于客户信用风险评价的信用政策选择及信用额度控制等相关优化方案。并对企业目前存在的其他问题提出了详细的优化改进措施。力求通过优化方案与措施的实施,能够帮助S重型汽车公司更好的规避赊销中的信用风险本文的研究对于帮助S重型汽车公司改善目前的赊销信用风险管理现状,维持企业持续稳健发展具有重要意义。优化后的赊销信用风险管理方案能够帮助公司更有效地控制赊销中的信用风险,提高公司的赊销信用风险管理水平。
关键词:赊销信用,风险管理,客户信用,风险评价
ABSTRACT
With the rapid economic development, market competition has become increasingly fierce. Credit-based sales has become a necessary means for companies to increase market share, gain customers, and increase sales revenue. However, the lack of credit risk management also brings a new crisis for the development of enterprises. The default of write-offs and the bad debts of bad debts all seriously threaten the survival and development of enterprises. Therefore, credit risk management has become the only way for the healthy development of the company. Only by strengthening the awareness of credit risk management and establishing and improving credit risk management mechanisms can we reduce the unfavorable factors caused by credit sales.
Based on the theory of corporate credit risk management, this article first elaborated on the management status of credit risk reimbursement for S-heavy-duty truck companies, and found out that the company's credit risk assessment, choice of credit policy, and credit limit control were based on the current status of the company. There are a series of problems.Second, the combination of quantitative analysis and qualitative analysis has changed the company's previous customer credit risk assessment system. Delphi method and AHP method are used to determine the weight of customer credit risk assessment indicators. Quantitative financial indexes are measured using the efficiency coefficient method. The qualitative non-financial indicators are measured using a comprehensive analysis and judgment method,and then combined with the indicator weights. The credit risk assessment was conducted for the customers of S-Heavy Duty Trucks. Finally, combining with the evaluation results of credit risk, the related optimization schemes such as credit policy selection and credit limit control based on customer credit risk evaluation are proposed. And put forward detailed optimization and improvement measures for other problems existing in the enterprise. Strive to optimize the implementation of programs and measures to help S-heavy car companies to better avoid the credit risk in credit sales.
The research in this paper is of great significance to help S heavy-duty truck companies
improve their current credit risk management status and maintain their sustainable and steady development. The optimized credit credit risk management plan can help the company more effectively control the credit risk in credit sales and improve the credit risk management of the company.
Keywords:Credit sales ;Credit Risk Management; Customer credit rating
目录
第一章导论
1.1研究背景及意义
1.1.1研究背景
近些年来,随着我国市场化的不断深入,商品供求关系发生了不可逆转的变化,由供不应求转变为供过于求,逐步形成买方市场。市场环境的变化使得竞争越发激烈,赊销成为了企业在交易中常用的销售手段。赊销行为的出现增加了企业的销售额,扩大了企业产品的市场占有,然而机遇与风险并存,赊销行为也存在着一定隐患,一旦出现拖欠等问题将直接导致赊销资金难以及时回流,就会极大影响企业整体发展,甚至致使企业资金链断裂,有可能造成企业破产。在严酷的市场竞争压力下,赊销信用风险已然成为企业必须面对的众多风险之一。
本文选取某国营汽车制造商S重型汽车公司作为研究基体,经过调查研究发现,该公司在国内重型汽车制造厂商中,具有一定的市场竞争力,但因为该领域同质化严重,相似企业众多,竞争程度较为激烈,因此S重型汽车公司同样面临着不容忽视的发展危机。另一方面,随着重型汽车行业的不断发展,企业产品已然成熟,很难在价格与产品质量上拉开差距,想要在激烈竞争中脱颖而出,就需要探索新的销售模式,因此敢于尝试和完善赊销模式,对于增强企业竞争力有着较为重要的促进作用。S重汽公司大胆采用赊销方式进行交易来提升产品的市场占有、增加销售额,此外,该公司亦是认识到赊销的风险所在,针对性地制定了相关管理制度,并建立了相应的信用风险管理机构,形成了较为全面的信用风险管理体系。然而在发展过程中,S重型汽车公司现有赊销信用风险管理部门暴露出了诸多问题,导致难以发挥自身作用。例如在对客户信用风险的计量和评价时,更多的参考了客户的非财务因素,缺乏对客户财务因素的量化考核;信用政策的授予让步于客户销售规模的大小及合作时间的长短;授信额度的管理形同虚设等等,最终造成大量应收账款无法顺利收回,很大程度增加了企业坏账产生的可能。综上所述,S重型汽车公司如何正确认识企业在赊销信用方面存在的不足,并具有针对性地加以完善,对于企业未来发展尤为重要。
1.1.2研究意义
本文以S重型汽车公司作为研究基体,对于其赊销信用风险管理问题进行具有针对性的研究,分析该公司在信用风险管理方面的不足之处,结合国内外先进思想和科学理论,提出切实可行的建议,帮助公司对其风险管理体系进行优化升级。在对于同类型企业案例的研究过程中,笔者发现企业想要获取更多客户资源,赊销已然成为企业难以回避的交易方式,与此同时,企业亦是应该加强对于赊销风险的认识,避免出现过多坏账破坏企业资金链的正常流动。综上所述,本文的研究能够为S重汽公司完善赊销信用风险管理提供一定的借鉴,亦是希望对于面临同样问题的企业解决类似问题带来些许思路和启示。
1.2国内外研究现状
1.2.1国外研究现状
最早的信用管理理论形成于20世纪初期。伴随着新技术革命浪潮的推动,买方市场的形成,赊销行为成为商家抢占市场份额的重要手段。然而随着债权企业赊销比例的不断扩大,债务企业恶意拖欠、恶意倒闭的情况越来越严重,很多企业因受赊销信用危机影响而倒闭。Bechmann教授在《信用和追帐理论与实践》中阐述了企业在面对赊销客户筛选和逾期应收账款处理这两个信用管理的风险点提出的信用解决方案。
Potter(1998)在《赊销管理手册》中,详细介绍了对于赊销管理的相关定论,其认为企业想要平稳发展,必须借助赊销管理手段对于企业可能存在的相关风险进行及时规避。
另外其具有创造性地提出了赊销管理新思路,认为可以以时间作为线索,重视和发现企业各环节中可能出现的信用问题,从而建立对于企业风险较为完备的规避体系。[1]
Dubinsky和Jolson(2001)通过销售经理管理失败的案例,阐述了销售经理在赊销过程中所承担风险与责任,指出风险管理在赊销过程中的重要性。[2]
DanShi和YongjianLi(2012)通过模型来研究制造型企业向客户提供信用销售的最佳运营决策。认为公司面对客户风险可能存在的隐患,应该进行具有针对性的分析研究,找到最为适合企业与客户自身情况的解决方案,杜绝对于以往模式的生搬硬套。[3]
SemihYildirim和YavuzAkci(2013)指出中小企业在社会发展中发挥了重要的作用,但失败率却比较高,特别是在发展中经济体。通过研究,作者指出企业资产规模,销量和稳定性,出口状况和法律形式是影响授信的主要原因,提出中小企业只有满足上述这些条件才有可能更好的获得银行的授信服务。[4]
Cristina和Pedro(2014)深入研究了企业提供赊销信用的动机。并通过研究指出,对于规模较大、流动性较强的公司进行赊销,效果会更好。[5]
Sang-BingTsai(2016)发现银行在评价客户的五个信用风险评估维度中,"可选能力"和"竞争力"这两个维度具有高度关联性和显着性,并且明显影响其他维度。[6]
早在上世纪80年代,西方国家因其企业文化形成较早,对于企业相关问题研究较为全面,因此对于如何应对企业可能面临的社会信用问题,已然制定了较为全面的法律体系,对于拖欠不还款的企业有着较为严厉的惩罚措施,使得社会环境更加有利于采用信用销售的方式为客户提供更好的服务。经过这些年的不断发展,企业家们的信用管理意识也在不断增强。客户风险评价也从早期的专家打分,例如5C要素分析法、4F要素分析法、5P要素分析法,到后来根据客户企业的财务报告等财务会计资料的财务因素分析法,直到今天的综合评估法(财务因素与非财务因素相结合),大多数企业都已建立起了完善的信用风险评价体系,企业的赊销信用风险管理也从单一的应收账款追讨转变为资产运营管理、客户授信管理、信用额度管理等多维度管理方式。
随着管理方式的转变,信用部门在企业组织内部的结构中占据越来越重要的地位,掌管着信用获取方的信息资源,具有信用决策、信用政策制定等重要权利。随着计算机技术的普及,客户信用风险评价与计量也由简入繁,由统计分析到模型构建。例如较为知名的由JP摩根银行于1997年开发的CreditMetrics模型,该模型通过度量信用资产组合价值的大小来确定信用风险的大小;以及由瑞士信贷第一波士顿银行(CSFB)开发的CreditRisk+信贷风险管理系统,该系统通过输入一定的变量来估算出债券或贷款组合的损失分布;还有由KMV公司开发的信用监控模型(CreditMonitorTMModel)、KPMG公司构建的贷款分析系统(LASTM)等。[7]通过模型的应用,能够更容易的识别和计量客户的信用风险,为风险的控制和管理奠定良好的基础。
GeorgiosSarantopoulos(2003)在文中介绍了信用评分数据挖掘方法的实际应用并将ROC曲线作为预测准确度的性能指标。通过研究指出了决策树模型对逻辑回归模型的优越性。[8]
MichaelDoumpos和FotiosPasiouras(2005)在文章中探讨了构建合适的模型以模拟评级机构发布的信用评级。模型开发中使用多标准分类方法,最终能够通过使用被评公司公开可用的财务数据,得到令人满意的信用评级结果。[9]
DorotaWitkowska(2006)运用离散选择模型来识别客户公司的风险类别。[10]EfsunKurum和KasirgaYildirak(2012)通过优化ROC曲线来研究和解决信用风险等级的分类问题。[11]SJonsson(2012)通过使用基于代理的模型(ABM)研究银行信贷后决策行为对银行信贷损失的影响。[12]
MehmetBahaKaran和AydinUlucan(2013)应用逻辑回归和多标准决策分析工具对赊销客户的运营情况进行评估,使用以往交易数据评估客户信用风险,并通过风险级别排名对风险客户进行分组。强调了使用客户历史交易数据和非财务因素数据来预测客户信用的重要性。[13]
NareshKumar和Hari(2015)指出信用风险评估和破产预测方法在过去一直沿用Altman的Z-score方法,且Z计分模型对会计数据的变化比较敏感。认为可以通过拟合皮尔逊三型分配转换财务比率来构建新的信用风险指数。通过研究,认为通过这种方法的应用可以提高传统Z计分模型预测的准确度。[14]
LangZhang和HaiqingHu(2015)通过对实证结果的分析比较,发现SVM评估模型在评估中小企业信用风险方面优于BP神经网络评估模型。这种基于向量机的评估模型可以提高区分中小企业信用优略分类的准确性。最后指出SCF信用风险评估指标体系和基于支持向量机的评估模型是商业银行用于评估中小企业信用风险的最优组合。[15]
透过外国学者的研究,能够看到国外发达经济体对于客户信用风险管理的研究较为深刻。与此同时,在对客户进行信用风险的计量与评价时,通过建立模型进行综合评判分析开始逐渐成为研究的主线。
1.2.2国内研究现状
我国赊销信用风险管理起步比较晚,上世纪90年代之前,我国内贸交易的赊销量极少,基本没有信用风险管理的概念。直到外贸交易开始出现赊销形式,为了有效控制赊销风险,1992年年底,北京新华信商业风险管理有限责任公司成立,标志着我国企业征信行业开始涉足市场化运作。
(1)赊销信用风险管理
何平、王士博、张金玲(2005)指出进入市场经济体制后,大部分企业采用赊销的形式销售商品,因而信用风险管理和风险控制的难度加大。企业应建立科学的信用管理机构,制定科学的信用管理政策,加强内部控制。要用现代的信用管理规范日常经营活动,科学评价客户信用风险,建立专业化的货款回收系统,使企业在一个健康、稳定、风险可控的经济环境中运行。[16]
梁平(2012)认为,改革开放,尤其是加入世贸组织之后,我国经济迎来了飞速攀升的关键时期,企业规模的不断扩张,使得市场竞争愈发激烈,市场重心转移到买家手中。因此卖方企业不仅需要打造更具高质量的产品,亦是应该主动变更交易方式来吸引客户,其中赊销正是客户具有强烈意向的一种方式,值得卖方企业的认真思考。[17]
何冰(2010)指出随着市场竞争的不断加剧,采用分期收款的赊销方式被越来越多的企业所采用。在这种赊销方式下,对于大多数企业能起到较好的促销作用,也存在着诸多的问题和隐患,进一步给企业带来一定的经营管理风险。企业在充分发挥应收账款扩大销售、增加利润特殊功能的同时,要实行有效的客户信用风险评价,加强对应收账款的控制,采取灵活的清欠措施,将其风险降到最低程度,以便保持和提高企业的市场竞争力。[18]
谢旭(2011)通过研究西方国家典型案例得到新的结论,其认为如果把对于信用风险控制点分布在销售各个端点,而非仅仅局限于终端监控,往往能够较有效果地降低信用危机给予企业带来的负面影响。他指出信用风险与企业发展有着重要关系,企业迫于扩大规模吸引客户的压力,往往需要承担信用风险,力求在风险中获得收益,如果企业能够在风险控制方面投入更多精力,将信用风险造成的危害降到最低,那么在某种意义上亦是发挥了帮助企业创造利益的作用。[19]
王全在(2012)指出在市场竞争日益激烈条件下,赊销作为扩大产品销售的重要手段而被广泛使用时,企业有必要加强信用风险管理,对于导致信用风险出现的因素进行针对性剖析,具有创新性地将内部控制与风险控制进行有机结合。[20]
杨杨(2011)指出赊销信用风险是供应链上下游企业间博弈所带来的,上游企业可5以通过价格策略降低其自身的赊销风险。[21]
黄月嫦(2009)认为信用问题是导致企业损失的原因之一,时常表现在客户支付货款出现延迟,拖欠等情况。因而要找准客户信用风险的高发点并加以控制,[22]
白占林(2011)指出随着我国市场经济和国际贸易的快速发展,信用交易方式已成为企业的主要结算方式之一,随之而来的是企业的信用风险日益加剧。对于企业在信用问题上可能出现的风险必须及时规避,因此建立科学的风控体系就显得非常重要。[23]
陈伟(2011)指出信用销售是企业在激烈的竞争环境下加强市场竞争力的重要手段之一。信用销售在给企业带来产品销量增加的同时,也占用了企业的营运资金以及信用失控给企业带来的坏账风险。[24]
赖美连(2016)指出随着改革开放和市场经济的进一步深入,卖方市场向买方市场的转变,企业间的竞争也愈演愈烈,赊销已是无可避免的。赊销虽能促进销售,但也增加了企业资产的风险,越来越多的企业面临"销售难,收款更难"的双重困境。那么企业如何在实现销售、利润目标的同时,降低信用风险,保障公司债权,使得企业的资金周转得以顺利进行,加强企业的授信管理以及授信过程中的风险防范就显得尤为重要。[25]
陈绿萍(2010)认为销售模式具有多元化特征,其中信用销售作为其中重要组成部分,合理利用信用销售手段能够帮助企业在争取客户份额的过程中占据先机。信用额度的管理亦是企业信用风险管理的重要手段。[26]
何宇(2013)表示随着改革开放的进一步深化,我国出版业的市场化程度也逐步加深。
根据近几年的调查发现,出版业因信用销售而带来的信用风险,已经严重阻碍了行业的和谐发展,因此应采取科学有效的管理方法来解决信用销售带来的风险和危害。[27]
(2)应收账款风险管理
袁媛(2009)指出应收账款作为企业流动资产的一个重要科目,其金额的大小将会影响到企业资金成本和利润甚至影响企业未来的发展。因而企业规避应收账款的信用风险,加强应收账款的风险防范与控制就显得尤为重要。[28]
华小春、郑有英(2016)指出信用交易的实质是企业通过延长收款时间来抢占市场,扩大销售规模。这种销售方式给企业带来了应收账款周转率降低、坏账损失增加、资金使用成本不断攀升等负面因素。[29]
杜雪华(2016)指出随着市场经济的深入发展,市场竞争日趋激烈,购销过程中谈判的筹码往往倾向于购买方,信用销售成为了各企业普遍采用的促销手段。信用销售是企业通过分期付款、延期付款等方式向单位或个人销售商品或服务的信用交易方式,采用信用销售即会产生应收账款。[30]
宋晓薇(2014)认为随着市场经济的飞速发展,信用问题不仅成为商业谈判重要指标,亦是企业发展无法回避的重要因素。鉴于我国市场经济起步较晚,客户信用意识淡薄,导致信用问题屡屡出现,为企业的健康发展带来了不小的阻力。为了降低该情况带来的不利影响,必须建立多元化的监管体系加以防范。同时必须深刻认识到信用危机对于企业现金流造成的恶劣影响,因此,对于企业来说,尤其是中小企业,建立健全信用风险管理的内部控制体系就显得很有必要。[31]
张笑(2016)指出信用交易虽然能够有效的增加销售量,提高市场占有率,但企业内部资金如果不能确保正常运转,将会给企业后续发展埋下隐患。因此,对企业管理者而言,应立足于自身的发展现状,强化信用风险管理,建立完善的信用风险预警机制,尽可能规避应收账款信用风险。[32]
陈婷婷(2015)认为排除客观因素的影响,应收账款产生风险的原因是企业没有对各个阶段的风险进行适时地管理和控制,并指出企业真正获得的收入应该是实际收回的款项,而非应收账款的账面金额。[33]
许雅玺(2011)认为如何在充分发挥应收账款积极作用的同时,对应收账款可能产生的风险实施有效控制,是实现企业价值最大化的一项重要内容。[34]
王美乐(2015)认为通过对企业的应收账款成因的分析,建立有效的应收账款信用风险内部控制机制,是避免应收账款信用违约风险产生的重要途径。[35]
(3)客户信用风险评价
徐继红和沈军彩(2012)认为想要提高信用风险评价体系的科学性,就应该积极采用先进技术完善评估体系,其中BP神经模型可以有效提高风险控制的准确性。[36唐林(2015)则以出版社为研究基体,通过Logistics模型进行相关数值计算,对于其他企业研究风险评价有着重要参考价值。[37]
杨星和张义强(2004)运用期权理论的信用风险管理方法将EDF模型引入上市公司的信用评估之中。[38]
王琪(2010)结合供应链金融的特殊性,建立了一套基于决策树的供应链金融信用风险评估体系,用来评估小企业的信用风险。[39]
叶晓枫和鲁亚会(2017)利用随机森林特征选择算法,对信用评估可用指标集进行特征筛选,建立了基于随机森林融合朴素贝叶斯的信用评估模型。[40]
龙天炜、彭泽文、张瑞敏(2017)选取了上市企业的真实的财务数据,然后采用了Logistic回归和RBF神经网络并建立信用风险评价模型进行具体分析。通过研究证明了Logistic回归的预测准确性不如RBF神经网络模型。[41]
通过对国内外文献的学习,笔者发现信用风险问题已经引起了专家群体和学者们的足够重视。目前对于客户信用风险的研究更是被广泛的应用于金融领域,尤其是银行业对于其客户信用管理体系的建设已经相对较为成熟,因而对于商业企业间信用风险的探索和研究,还需要不断地加强和完善。
1.3研究的内容与方法
1.3.1研究内容
本文拟分为六个章节进行阐述,各章节主要内容如下:
第一章,导论,介绍了本文的选题背景、研究意义、国内外研究现状、研究内容和方法,构建了文章的主要框架。
第二章,对相关理论包括赊销信用风险的定义和识别,以及赊销信用风险管理的概念、策略、流程、内容等进行了详细的阐述,并为本文接下来需要分析解决S重型汽车公司的具体问题奠定了理论基础。
第三章,首先简要介绍了S重型汽车公司的经营环境与经营特征,其次,对当前赊销信用风险管理的组织结构、工作流程、信用政策的类型与特征以及实施的效果进行了较为详尽的分析,最后,结合该公司当前的管理现状,提出该公司在客户信用风险评价、客户授信决策以及信用政策执行中存在的问题。
第四章,结合S重型汽车公司目前的实际情况,选择合适的方法去识别和计量其客户信用风险的大小,并根据客户信用风险的大小对客户进行有效的分类。
第五章,针对S重型汽车公司在赊销信用风险管理方面存在的问题给出合理的优化建议,力求通过优化方案与措施的实施,能够切实提高S重型汽车公司赊销信用风险的管理水平。
第六章,总结,论文正文的最后部分,对本次研究的结果进行总述,并指出自己的不足之处。
1.3.2研究方法
文献资料查阅分析法。本文除了查阅国内外学者的研究报告,主要还收集了S重型汽车公司最新的信用政策、产品精细化服务方案、与风险控制相关的定期报告以及公司的各项规章制度。力求结合企业的真实情况,提出符合企业实际工作的优化建议。
访谈调查法。为完成本次论文,笔者先后与S重型汽车公司的各级管理者尤其是集团管理人员、财务会计部门、金融服务部门、销售公司的工作人员进行多次访谈,收集整理了大量一手资料数据。
定量分析与定性分析相结合的方法。本文对S重型汽车公司客户的信用风险评价采用了定量与定性相结合的方法,通过财务指标的定量分析以及非财务指标的定性分析,得到了较为客观的客户信用风险评价结果,并且通过公式、图表的形式,使得分析结果更为明晰、易于理解。
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第二章赊销信用风险管理的理论基础
2.1赊销信用风险
2.1.1赊销信用风险的定义
2.1.2赊销信用风险的识别
2.2赊销信用风险管理
2.2.1赊销信用风险管理的概念
2.2.2赊销信用风险管理的策略
2.2.3赊销信用风险管理的基本流程
2.2.4赊销信用风险管理的主要内容
第三章S重汽公司赊销信用风险管理现状及问题分析
3.1S重汽公司经营环境与经营特征分析
3.2S重汽公司赊销信用风险管理现状
3.2.1S重汽公司赊销信用风险管理的组织结构
3.2.2S重汽公司赊销信用风险管理的工作流程
3.2.3S重汽公司现行信用政策类型与特征分析
3.2.4S重汽公司赊销信用风险管理的实施效果
3.3S重汽公司赊销信用风险管理中存在的问题
3.3.1客户信用风险评价方面存在的问题
3.3.2客户授信决策方面存在的问题
3.3.3信用政策执行过程中存在的问题
第四章S重汽公司客户信用风险评价与结果分析
4.1S重汽公司客户信用风险评价指标的选取
4.1.1客户信用风险评价指标的选取原则
4.1.2客户信用风险评价指标的选取依据
4.1.3客户信用风险评价指标的主要内容
4.2S重汽公司客户信用风险评价指标权重的确定
4.2.1确定客户信用风险评价指标权重的方法
4.2.2构建客户信用风险评价层次结构模型
4.2.3构建各层级判断矩阵并确定权重向量
4.2.4计算客户信用风险评价指标的合成权重
4.3S重汽公司客户信用等级的划分
4.3.1财务定量指标信用分值的计量
4.3.2非财务定性指标信用分值的计量
4.3.3客户信用等级的划分标准
4.4客户信用风险评价在S重汽公司的应用
4.4.1PZ能源公司客户信用风险评价
4.4.2CQ路桥公司客户信用风险评价
4.4.3YH经贸公司客户信用风险评价
4.4.4TF汽车销售服务公司客户信用风险评价
4.5S重汽公司客户信用风险评价的结果分析
第五章S重汽公司赊销信用风险管理的优化
5.1完善客户信用风险评价业务流程
5.2基于客户信用风险评价的信用政策选择
5.2.1信用政策选取原则
5.2.2信用政策选取依据及内容
5.2.3信用政策选取的应用
5.3基于客户信用风险评价的赊销信用额度控制
5.3.1赊销信用额度计量方法的选择
5.3.2赊销信用额度的计量
5.3.3赊销信用额度的动态管理
5.4提高相关部门风险管理意识,建立风险考核机制
5.5建立大额订单现场客审制度,划分管理部门职责
第六章总结
本文以S重型汽车公司为研究基体,对于其赊销信用风险管理现状进行了深入的分析和研究,找寻其存在的不足之处并加以改进和完善。此外,还运用了定量分析和定性分析相结合的方法改观了企业以往的客户信用风险评价体系。
在为客户进行信用风险评价时,首先通过国务院国资委财务监督与考核评价局印发的《企业绩效评价标准值2016》进行了财务指标的选取,然后参考《企业信用管理》中的内容并结合企业的具体情况选取出非财务指标,并运用了德尔菲法与层次分析法确定了客户信用风险评价指标的指标权重。其次,运用功效系数法对定量的财务指标进行计量,运用综合分析判断法对定性的非财务指标进行计量,并结合之前确定的指标权重,重新为S重型汽车公司的客户进行了信用风险的评价。最后,结合客户信用风险的评价结果,提出了基于客户信用风险评价的信用政策选择以及基于客户信用风险评价的信用额度控制等相关优化方案,并对企业目前在信用政策执行过程中存在的问题提出了详细的优化改进意见。力求通过针对企业相关制度和考核方法的调整与改进,帮助S重型汽车公司更好的规避赊销中可能存在的风险。通过研究,笔者希望能够为S重型汽车公司完善赊销信用风险管理提供一定的借鉴,亦是希望对于面临同样问题的企业解决类似的问题带来些许思路和启示。
然而在论文的撰写过程中,笔者亦是深深认识到自身存在着大量不足,对于专业知识了解不广,问题研究不深,因此文章必然存在部分缺陷。与此同时,笔者将以此为戒,不断丰富和完善论文的内容与结构,力求研究出更具科学性和实践性的结论,为解决商业企业赊销信用风险的管理尽自己的一份微薄之力。
致谢
参考文献
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