本篇文章目录导航：

　　【摘要/目录】某大酒店内部控制模式优化探析
　　【第一章】新都酒店内控机制研究引言
　　【第二章】内部控制概述及相关理论
　　【第三章】深圳新都酒店基本状况和内控现状
　　【第四章】酒店内部控制存在的问题分析
　　【第五章】新都酒店内部控制的改进建议
　　【参考文献】酒店内部控制系统提升研究结论与参考文献

　　第 3 章 XD 酒店基本状况和内部控制现状

　　
　　3.1 XD 酒店股份有限公司基本状况。
　　
　　3.1.1 XD 酒店企业简介。
　　
　　深圳 XD 酒店股份有限公司（以下简称 XD 酒店），由 JH 投资有限公司（香港）等 5 家企业联合发起，于 1990 年 3 月在深圳市工商行政管理局登记注册。
　　
　　注册资本 429,720,035.00 元，流通股股份总数 429,720,035 股。
　　
　　XD 酒店曾作为深圳市第一家也是唯一一家酒店类上市企业，该公司股票于1994 年起在深圳证券交易所正式挂牌交易，开创了我国独栋式星级酒店成功上市的先河。XD 酒店公司由于连续两年（2013 年、2014 年）的内部控制和财务报告被出具无法表示意见的审计报告，根据深圳证券交易所的退市制度规定和有关安排，XD 酒店股票自 2015 年 5 月 21 日起暂停上市。在该公司暂停上市期间，深圳证券交易所受理了XD酒店股份有限公司在披露2015年年度报告后提出的关于恢复上市的请求。
　　
　　2017 年 4 月，TJ 会计师事务所向深圳证券交易所出具了《关于深圳 XD 酒店股份有限公司 2015 年度经常性损益数据的进一步说明》，认为该公司 2015 年经调整后扣除非经常性损益后的净利润为负值。这一说明的公布引发了一系列连锁反应。首先，作为 XD 酒店恢复上市保荐人的 GF 证券撤回了为其出具的恢复上市申请的所有保荐文件。随后，深圳证券交易所对 XD 酒店做出终止股票流通发行的决定。该公司股票在当年 5 月 24 日正式进入退市整理期，2017 年 7 月，深圳证券交易所依规对 XD 酒店股票进行摘牌处理。
　　
　　3.1.2 XD 酒店主营业务和经营状况。
　　
　　XD 酒店母公司主体是家独栋式四星级酒店，所属行业为旅游业，主营酒店业务及其附属设施业务。主营业务范围包括：酒店及附属车辆服务、自有场地出租、康乐设施、酒店餐厅、美容美发业务，桑拿按摩业务，卡拉 OK,歌舞厅；洗车美容（分支机构经营）等。XD 酒店主营业务收入主要来自于其母公司的酒店经营所得。依靠在深圳市罗湖区商圈的地理优势，以及多次返修改造，拓展网络订房渠道，提升了客户体验，并积累了一定忠实的酒店旅居客户群体。
　　
　　虽然在地理位置、配套设施以及服务特色等方面具备一定优势，但近年来XD 酒店的经营状况并不理想。首先，酒店行业竞争激烈，同行服务高度趋同，国内星级酒店由于定价劣势和国际酒店的外部冲击，利润逐年走低，经营亏损时有发生。作为上市公司，XD 酒店本身就面临着较大的财务压力和较高的退市风险。其次，由于战略投资扩张，但投入的转型行业收效甚微，以及受多次违规担保案件牵连，XD 酒店面临的资金压力较大。该公司于 2015 年实施破产重整计划，拟推动重整计划制定的经营方案及实现战略转型，进军盈利能力较强的科技领域。XD 酒店曾于 2017 年 2 月底与广州某计算机公司签订了投资意向书，但是由于同年 5 月被终止了上市公司资格，而被迫终止了本次重大资产重组。
 

　　
　　3.2 XD 酒店内部控制现状。
　　
　　3.2.1 控制环境现状。
　　
　　治理结构方面：XD 酒店根据我国公司法等法律法规，建立了比较科学的公司制度和法人治理结构。该公司的法人治理体系包括：股东大会、董事会、监事会、管理层。董事会由 9 名董事组成，其中 3 人为法律、行业及财务方面的专家。
　　
　　按照公司章程的相关规定，XD 酒店董事会下设有审计委员会、战略委员会、薪酬与考核委员会以及提名委员会四个专业委员会。通过制定各专业委员会工作条例，XD 酒店各专业委员会的权限和职责得以明确和规范。
　　
　　组织结构方面：XD 酒店设有营销部、采购部、客房部及工程部等众多职能部门，根据内部控制需要和公司运营情况，设立了董事长办公室、总经理办公室、财务部和内审专员。董事会下设的内审委员会，制定了酒店内部审计制度，由内审专员负责公司日常内部控制评估和内部审计工作。
　　
　　制度文化方面：XD 酒店适时调整优化企业各项规章制度。该公司为加大对实际控制人权力约束，于 2016 年 4 月再次修改公司章程。XD 酒店建立了较为完善的人力资源制度，包括人事聘用、入职手续、员工转岗、绩效考勤、工资结算等各个方面。XD 酒店实施绿色经营的可持续发展战略，通过制定《16 条服务及管理理念》和《员工手册》，明确了安全至上、绿色发展、诚信服务的企业文化。
　　
　　3.2.2 风险评估现状。
　　
　　根据 XD 酒店历年内部控制自我评价报告，该酒店评价过程中重点关注的风险领域包括：资产减值风险、资金管理风险、决策风险、客户信用管理风险、项目管理风险、税务风险、财务报告风险、人事管理风险、价格波动风险等。为了能够更好识别各类风险，XD 酒店外聘专业咨询管理机构，通过流程梳理、体系搭建、识别各流程存在的风险控制点，评估各风险控制点对应控制程序的恰当性、充分性等一系列内部控制必要的实施程序，识别出公司存在的内控缺陷并提出相应整改意见。
　　
　　同时，该公司制定了企业风险评估制度，按照内部控制实施总体框架，对公司治理、流程管理及信息化管理方面可能存在的风险进行评估，确认风险点，编制风险清单，对风险发生可能性、风险影响程度进行分析，建立公司风险库，并要求风险责任部门及时对可能发生的风险制定风险应对策略，将风险发生的可能性降到最低。
　　
　　3.2.3 控制活动现状。
　　
　　XD 酒店对企业实施全面内部控制，内部控制活动包括了从有关制度制定到各项业务流程控制。公司董事会制定了《年报信息披露重大差错责任追究制度》、《内幕信息知情人登记备案制度》等重要制度，力求保证年度报告信息披露真实完整。同时，公司还制定了《对外担保管理制度》，明确规定了对外担保的原则、担保对象的审查审批程序，以及对外担保的信息披露和相关人的责任追究机制等。
　　
　　流程管理方面，XD 酒店在资金管理、采购付款、资产管理、销售预算、合同管理、工程项目等方面都制定了明确的部门业务流程和规章制度，为各类控制活动的实施打下引导基础。
　　
　　3.2.4 信息与沟通现状。
　　
　　XD 酒店拥有比较完备的内部信息系统和对应的系统管理制度。该酒店在用的信息管理软件主要有捷信达酒店管理软件、金蝶系列管理软件等。酒店信息部门围绕存档信息、系统维护、权限管理等方面，制定了一系列相关制度。同时负责定期对系统运行环境进行检查和维护，对系统数据进行安全备份，每年实施一次信息系统风险评估，编制《信息安全风险评估报告》，切实保证信息系统运行安全及信息数据完整。
　　
　　内部信息沟通方面，XD 酒店建立了逐级汇报的信息沟通体系及内部报告流程。通过部门例会及时沟通解决日常经营工作中的问题。该酒店主要通过会计信息系统、公司邮箱等渠道建立了信息收集、沟通机制，以保证内部控制信息传递时的及时、准确和完整。
　　
　　信息披露方面，XD 酒店在上市期间，按照上市公司公平信息披露指引、上市公司投资者关系管理指引等制度规定，利用多种信息媒介工具对客户问题进行详尽解答。公司官方网站设有投资者关系栏选项，定期更新公司最新动态，按时披露定期公告。
　　
　　3.2.5 监督现状。
　　
　　对于 XD 酒店治理层的监督方面，由该公司监事会对董事会及高层管理人员进行全面监督。酒店内部的日常监督方面，既包括对控制程序的监督也包括了对操作人员的监督。为此 XD 酒店方面建立了严谨完善的签章审批，以及核实验收制度。由于发展战略、机构改革和人事调整等方面引起的专项监督工作，主要由该公司内部控制工作小组负责。

TAG标签： 新都酒店     内部控制