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　　【题目】小型会计师公司审计系统问题探析
　　【第一章】会计事务企业审计质量提升研究绪论
　　【第二章】关于事务所审计质量控制理论
　　【第三章】会计业务公司审计质量控制现状
　　【第四章】会计审计质量控制存在的问题与其原因
　　【第五章】会计师事务所审计质量管理优化建议
　　【参考文献】会计服务企业审计体系改进研究总结与参考文献

摘要

　　中国的审计行业在 37 年的发展过程中已然成为了维护国家经济建设的重要组成部分，然而，相较于欧美等发达国家，我国的审计行业在服务能力与公信力上仍就存在着较大的进步空间。另外，由于中小型经济体飞速发展所带来的一系列问题越来越被社会所关注，小型会计师事务所的审计服务质量已经成为了审计市场的重要组成部分。然而，在其迅猛发展的同时，也存在着人力资源体系不合理，审计独立性与业务执行不严谨，复核程序不完善等问题。这些问题的发生也间接导致了被审计单位抬价能力的提升，进而可能导致会计师事务所的利润空间被压缩，进一步影响了其资源的投入，从而影响小型会计师事务所的审计质量。

　　小型会计师事务所占整个行业的 80%以上，其审计质量对全行业的健康发展有着深远影响。所以设立可行且完整的审计质量控制系统是小型会计师事务所的当务之急，以提高对被审计单位的会计信息审核为前提，完善的质量控制体系既是增强审计工作标准的基础，也是促进小型会计师事务所强化服务的保障。所以完善小型会计师事务所现实状况相符合的审计质量控制体系是提高其审计质量的枢纽。

　　本文经过对致使我国会计师事务审计质量下降的原因进行研究与分析，旨在于发现其审计体系中存在的弊端，从而使会计师事务所认清自身情况，进而提高事务所的审计质量控制体系，最终提高其执业质量与且使其审计质量控制体系更加标准化。本文采用文献研究与案例研究的方法，以D会计师事务所为例，采用过程质量控制，PDCA循环理论和内部控制理论，从人力资源优化与审计程序改进方面对D所提出优化建议，旨在于为其他小型会计师事务所的审计质量控制优化提供有效参考。

　　关键字：小型会计师事务所；审计质量控制理论；审计质量优化

　　Abstract

　　Auditing  industry  has  become  to  a  significant  component  in  maintaining  theeconomic  construction  of  China  in  recent  years.  However,  compared  with  otherdeveloped countries, the performance of auditing in China still presents a large roomfor improvement. Due to the rapid development of small accounting firms, numbers ofissues  of  the  control  of  audit  quality  are  surfaced.  Specifically,  unreasonable  humanresources  system,  lack  of  auditing  independence  and  business  execution,  andinadequate review procedures will negatively affect the quality of audit significantly.

　　Huge  market  share  of  small  accounting  firms  directly  affect  the  development  andposition of the audit industry. Therefore, setting up a viable and complete audit qualitycontrol system is a priority for small-sized accounting firms. The premise is to improveauditing  of  accounting  information  of  the  audited  entities.  A  sound  quality  controlsystem not only serves as the basis for enhancing auditing standards, but also for smallaccounting firms Strengthen the protection of services. Therefore, setting up an auditquality control system that is in conformity with the actual situation of small accountingfirms is a key point to improve the audit quality.

　　In order to provide effective reference for other small accounting firms. This studyadopts the methods of literature review and empirical research. Taking D AccountingFirm as a case study, this research adopts the theory of process quality control, PDCAand  internal  control  to  propose  optimization  for  D  firm  from  the  aspects  of  humanresource optimization and audit procedure.

　　Key words: Small accounting firms；Audit quality control theory；Advice

目  录

　　摘  要

　　第 1 章 绪论
　　1.1 研究背景及意义
　　1.1.1 研究背景
　　1.1.2 研究意义

　　1.2 研究目标
　　1.3 研究内容与方法
　　1.3.1 研究内容
　　1.3.2 研究方法

　　1.4 国内外研究综述
　　1.4.1 审计质量因素的研究
　　1.4.2 审计质量的影响因素
　　1.4.3 文献述评

　　第 2 章 关于会计师事务所审计质量控制理论
　　2.1 审计质量控制的定义
　　2.2 审计质量控制的作用

　　2.3 审计质量控制的相关理论
　　2.3.1 过程质量控制理论
　　2.3.2 PDCA 循环理论
　　2.3.3 内部控制理论

　　第 3 章 D 会计师事务所审计质量控制现状
　　3.1 D 小型会计师事务所基本情况
　　3.1.1 组织结构
　　3.1.2 收费标准
　　3.1.3 人力资源
　　3.1.4 审计项目组安排

　　3.2 D 会计师事务所审计质量控制体系
　　3.2.1 审计工作流程
　　3.2.2 D 会计师事务所审计质量控制情况

　　3.2.3 业务承接
　　3.2.4 业务执行
　　3.2.5 复核

　　3.3 对 D 会计师事务所审计质量现状的评价
　　3.3.1  优势
　　3.3.2 劣势

　　第 4 章 D 会计师事务所审计质量控制存在的问题与其原因
　　4.1 D 会计师事务所审计质量控制存在的问题
　　4.1.1 盲目承揽业务
　　4.1.2 人力资源问题
　　4.1.3 审计程序执行不到位

　　4.2 D 会计师事务所审计质量控制问题的原因
　　4.2.1 内部原因
　　4.2.2 外部原因

　　第 5 章 D 会计师事务所审计质量控制优化建议
　　5.1 管理层提高审计质量控制意识，强化所内意识建立
　　5.2 谨慎承接审计业务，做好审前准备

　　5.3 基于 PDCA 理论对审计过程的优化质量控制建议
　　5.3.1 审计工作方案（P）
　　5.3.2 审计程序的执行（D）
　　5.3.3 审计工作质量复核（C）
　　5.3.4 审计过程的处理（A）

　　5.4 人力资源管理建议
　　5.4.1 人员招聘计划
　　5.4.2 从业人员的考核与培训
　　5.4.3 薪酬体系
　　5.4.4 福利制度

　　第 6 章 总结
　　参考文献

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